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日本橋人形町の税理士事務所

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2023年9月8日

税理士法人ウィズ ＮＥＷＳ 2023年9月号　VOL.165

1923年9月1日11時58分32秒。関東大震災が発生しました。死者・行方不明者は推定で10万5000人、約190万人が被災した大震災から今年で100年です。それ以降も幾度となく震災に襲われてきましたが、つい慣れてしまうのが人間です。防災グッズや被災時の連絡網など、改めて見直しておきたいものです。

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※PDF版はこちらからダウンロード→税理士法人ウィズ ＮＥＷＳ 2023年9月号　VOL.165

お役立ち情報

【インボイス制度の開始に向けて】

インボイス制度の開始までとうとう1か月を切りました。国税庁からも続々と新しい情報が公開されていますので、今のうちに改めて留意事項の確認を行っておきましょう。
1つひとつ掘り下げていくと、細かい注意点も多々ございます。より詳しい説明をお求めの方は、お気軽にウィズへご相談ください。

①インボイス発行事業者登録の申請期限
10月1日（日）から登録を受ける場合 → 9月30日（土）　※10月2日（月）までの延長はありません。
　↳ 窓口の受付：9月29日（金）の閉庁時間17:00まで
　↳ 郵送の受付：9月30日（土）の通信日付印のあるものまで
　↳ e-Taxの受付：9月30日（土）23時59分59秒までに受け付けられたものまで

②登録申請後の取下げ・取消しの届出期限

想定場面留意すべき内容と届出期限
インボイスの発行事業者になったが、 制度開始前にその登録をやめる
（登録の取下げ）		登録開始日の前日までに『取下書』を提出する。提出を忘れてしまうと、登録開始日を含む課税期間についてインボイスの交付・保存義務、消費税の申告義務は免除されない。
インボイスの発行事業者になったが、 制度開始後にその登録をやめる
（登録の取消し）		登録をやめたい課税期間の初日から数えて15日前の日までに取消しのための届出書を提出。間に合わなかった場合、取消しの効果は翌々課税期間の初日から発生することになる。
令和5年10月1日を含む課税期間より後にインボイスの登録申請を行い、その後登録をやめる（インボイスの申請書のみで課税事業者になった場合）登録をやめたい課税期間の初日から数えて15日前の日までに取消しのための届出書を提出。ただし、登録日以後2年を経過する日の属する課税期間までは登録をやめることはできず、基準期間の課税売上高に関わらず納税義務も免除されない。

③こんな時はどうする？
【買手側】登録番号のない請求書の他に番号のお知らせ等は届いていないが、仕入税額控除を行えるのか

インボイス発行事業者の登録を受ける旨を事前に確認できたときは、受領した登録番号のない請求書等に記載された金額を基礎として、仕入税額控除を行ってよいものとされています。
※事後的に交付されたインボイス、または登録番号のお知らせ等を併せて保存することが必要です。

【売手側】10月1日時点で登録番号の通知が届かないが、インボイスをどのように交付すればよいか
a.事前にインボイスの交付が遅れる旨を先方に伝えておき、通知の受領後にインボイスを交付する。
b.通知を受けるまでは登録番号のない請求書を交付しておき、通知の受領後に正式にインボイスを交付する。
c.通知後にすでに交付した請求書等との関連性を明らかにした上で、不足してる登録番号を書類やメール等でお知らせする。　

【売手側】口座振替などを利用し、都度請求書等の交付をしていない場合のインボイス対応
 a.インボイス対応の契約書を新たに作成し、取り交わす（収入印紙の貼付に注意）
 b.当初の契約書との関連を明らかにした上で、登録番号などインボイスとして不足している情報を記載した覚書を作成し、取り交わす（収入印紙の貼付に注意）
 c.当初の契約書との関連を明らかにした上で、登録番号などインボイスとして不足している情報を記載した案内文書を作成し、相手方に通知をする。
↳ 当初の契約書にインボイスとしての情報が不足していても、新たに契約書や覚書を取り交わさなければならないわけではありません。複数の書類によって記載事項を満たせば、それらの書類全体でインボイスの記載事項を満たすことになりますので、契約書にインボイスとして必要な記載事項の一部が記載されており、かつ、実際に取引を行った事実を客観的に示す書類（通帳や預金口座の取引明細など）とともに保存しておけば、相手方にとっては仕入税額控除の要件を満たすことにもつながります。
したがって、売手側としては上記c.の選択肢ように「案内文書」にて記載事項の補完を行えば、取引先の会計処理への影響も避けられるというわけです。

●案内文書送付の対応例

※買手側として仕入税額控除を行う際は、通帳や振込金受取書等を併せて保存しておく。

上記のとおり、既存の契約内容においては ①登録番号 ②適用税率 ③消費税額等 が不足していることがわかります。そこで、図中の文書においてはそれらをすべて明記した上で、基となる契約書と併せて保管するよう案内する形をとっております。

abcいずれの方法を選択するとしても、結果的にインボイスとしての記載事項を相手方に渡すことができれば問題ありません。
皆さまが使用している契約書は、インボイス制度にきちんと対応できていますか？

インボイス制度の開始は目前です。不安なこと、お困りのことなどございましたらウィズにご連絡ください。今のうちに準備を万全にして10月を迎えましょう。

ウィズの本棚

『コンセプトの教科書 あたらしい価値のつくりかた』

【出版：ダイヤモンド社　著：細田　高広】

2000人が絶賛した、世界的クリエイティブディレクターによる「コンセプトの授業」が、書籍化。
細田氏はコンセプト開発のプロフェッショナルですが、10年間に渡り、2000人以上にコンセプト研修を行ってきた、教えるプロでもあります。本書はその研修プログラムをベースに、ひらめきから言語化までを徹底的に案内します。
①問い ②視点 ③設計④言語化 ⑤最適化の５つのステップで進み、感覚や直感に頼らない具体的な解説が特徴です。しっかりとコンセプトを「つくり」「書ける」ようになる、つくる人のための必読書となっています。

先人の言葉

哲学者であり大阪大学名誉教授でもある鷲田清一の言葉。知らないことを知るから知識。「自分は知らない」ということを知っていないと知識が深まることはない。

税務カレンダー

10月10日
★9月分源泉所得税・住民税の特別徴収税額の納付

10月16日
★特別農業所得者への予定納税基準額等の通知

10月31日
★8月決算法人の確定申告（法人税、消費税、地方消費税、法人事業税、法人事業所税、法人住民税）
★2,5,8,11月決算法人及び個人事業者の3月毎の期間短縮に係る消費税確定申告
★2月決算法人の中間申告（半期分）
★消費税年税額が400万円超の2,5,11月決算法人及び個人事業者の3月毎の消費税中間申告
★消費税年税額が4,800万円超の7,8月決算法人を除く法人及び個人事業者の1月毎の消費税中間申告

10月中において市町村の条例で定める日
★個人の道府県民税及び市町村民税の納付（第3期分）

トレンドを斬る！

今月のトピック：【サビカラ】

コロナ禍で打撃を受けたカラオケ店が活気を取り戻す中、曲のサビだけを気持ちよく歌える「サビカラ」が人気です。一曲あたり15～50秒と短いですが、ひとりカラオケでも一番盛り上がるサビだけを次々と熱唱できると好評です。グループでは採点機能も使って盛り上がりは最高潮。みんなで一緒に歌える喜びは、今だからこそひとしおです。

商売のヒント

今月の商売のヒント：【心に師を持つ】

ある経営者が、リーダーの役割として常に自分に言い聞かせていることのひとつに「面倒だと思ったら“ハイ”と言う」があるそうです。なぜ面倒なのに素直に“ハイ”というのだろう…と疑問に感じたので、何百人という社員を抱えた社長が、面倒な事を前に「ハイ」と素直に返事をしている姿を想像しながら、その理由を聞いてみたところ、思わず「師」と仰ぎたくなるような話を聞くことができました。

彼は、私利私欲を捨て、「何をすべきか」を最優先にするために、あえて“ハイ”と言っているようです。彼は、「肩書」とは「役割」だと認識しており、リーダーの役割は「何をしたいか」ではなく、「何をするべきなのか」を考えることだと言います。
「何をするべきか」を最優先にするためには、「何をしたいか」ということを考えないことが肝心です。面倒だと思うことも必要であれば「ハイ」と言って受け入れる。私利私欲を捨て、仕事にも人にも好き嫌いを持ち込まない、とのことでした。それでも仕事で問題が起きたときには「気は長く、心は丸く、腹を立てず、人は大きく、己は小さく」の言葉を心の中でつぶやくそうです。すると、相手に対する不満やいら立ちが消え去って「今すべきこと」を考えられるようになるのだとか。

「師」と呼べる人物に出会えた人はとても幸運だと思います。今どきは「ロールモデル」という言い方もしますが、迷ったとき、行き詰まったときに「尊敬するあの人ならどうするだろう？」と考えて行動することは自己成長のきっかけになり、人間性を磨く機会にもなります。
余談ですが、ChatGPTに「世界中で最も好まれている座右の銘」を尋ねたところ「Carpe Diem（カルペ・ディエム）」と返ってきました。これはラテン語で「今を生きよ」という意味の言葉であり、人生の短さを感じつつ、今を大切にすることを示唆するものだそうです。「心に師を持つ」とは、今を生きることに通じるように思います。

メンバー後記

田島　年男
田島　年男

国の税収が3年連続で過去最高を更新しました。一方国税の滞納額も3年連続で増加しています。うち消費税が3,409億円。売上とともに預かったお金には色がついていません。自分で色をつけて（例えば口座を分ける）管理しましょう。
来月よりインボイス制度も始まり、今まで納税していない者や納税者でもチェック確認することが増えて混乱しそうですね。残り一ヶ月を切りました。準備は万端でしょうか。

橋本　秀明
橋本　秀明

来月スタートのインボイス制度に向けて準備を進めてこられたと思います。特に経理事務ご担当の方はこれまでより資料の確認に時間がかかり作業量が増えると思います。
例えば今は免税業者でも途中からインボイス登録業者になった（その逆も）など購入先が登録の有無を変更することもあります。私たちも正しい納付税額計算のため問合せをさせていただくことが多くなると思いますが、ご協力をお願いいたします。

村場　晋
村場　晋

暑今回の『お役立ち情報』にありますが、インボイス制度の開始まで1ヶ月を切りました。まだまだ、伝えきれていない部分もありますし、自分自身で理解できていない部分もあります。まだ勉強します。また、弊社でも定期的に勉強会を行っていますで、皆様も ぜひご参加ください。
9月に入り季節は秋ですが、まだまだ暑い日が続きます。今後もお体に気を付けて頑張っていきましょう。　

鈴木　正義
鈴木　正義

慶応高校の107年ぶりの甲子園優勝、バスケット日本代表の48年ぶりのオリンピック自力出場等スポーツに心躍らせた今夏となりました。
私が球児だったころ(30数年前)とは髪型から 練習方法まで様々な面で変わっていました。クレドに『自己研鑽』がありますが、変わることを恐れず、常に新しいことにチャレンジをしようと思いました。
まだまだ暑い日が続いております。お身体御自愛ください。

森下　久美
森下　久美

やっと猛暑が落ち着き始めました。今年の夏の暑さもかなり厳しく通勤で汗だく、昼食で汗だく、外出の前はなるべく水分を摂らずに出かけて汗だくを回避をしていました。夏バテが来そうで心配です。
週末もずっと太陽を避け「篭り他人」になっていましたがそろそろ埃を被った自転車をきれいにして10月1日には近くのスーパーにインボイス記載の領収書を確認しに買い出し行きます。

金田　伸
金田　伸

趣味はモノづくり、とここメンバー後記で何度かお話させていただきました。実は、ミシン掛けも趣味の一つとしてあります。男性でやっている人はあまり見かけないですが。

子ども服や小物、自分のバックとか気が向いたときに、気が向いただけ作ります。昔は入園・入学グッズなんかも作りました。趣味に没頭したあとはイイ感じの脳の疲れでぐっすり眠れます。ミシン掛けオススメです。

棚橋　泰之
棚橋　泰之

最近、駅の広告を見ると、鉄道会社の単体や航空会社との共同で、小学生向けの職場体験が企画されていました。自分の子供の頃にはなかったのでうらやましく思いますが、少子高齢化や昨今の人手不足から、長期的なことを考慮した採用活動かもしれません。人手不足に起因する倒産も増加傾向にあるので、人材確保と 働き方改革は死活問題かと思いました。

釰田　拓郎
釰田　拓郎

8月が終わり、ようやく涼しい季節になりますね。熱中症等体調は大丈夫でしたでしょうか。私は少し夏バテ気味になってしまいましたので、しっかりと休息をとりたいと思います。
来月からはインボイス 制度がスタートしますが、皆様の対応状況はいかがでしょうか。開始されてから慌てないよう最終確認を行うのも良いかと思われます。ご不明な点はいつでもご連絡ください！

村上　倫太郎
村上　倫太郎

この夏は女子サッカーＷ杯、甲子園、世界陸上、バスケットボールＷ杯とスポーツに盛り上がった夏でした。個人的には甲子園と世界陸上が推しでした。9月以降もラグビーＷ杯、アジア大会が開催される予定となっており、目が離せません。
少しずつではありますが暑さも和らぐとの予報でしたので運動も行いやすくなりそうです。この秋は観る＆やるスポーツの秋となりそうです。　

山尾　和生
山尾　和生

お盆に高校生のいとこと会話する機会があり、時代の流れの早さを痛感する出来事がありました。私が10代の頃に体験してきたことは、現在の10代に理解されず、昔のものであると知りました。僅か数年前でも「古い」「時代遅れ」と言われます。
めまぐるしく変わる時代に置いて行かれないように、常にアンテナを張っていきたいと感じました。

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